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重庆GBT31950诚信管理体系认证,效率成就完美

2020-09-23 01:06:01 1851次浏览

价 格:面议

对于企业而言,日常理财不当造成现金预算与实际不符而造成的信用危机,问题往往出在内源性资金上,因为企业销售商品的基本方式无非有两种:现销方式和赊销方式;而相对于现销方式而言,采购赊销方式虽然有利于推销商品、降低存货、节约资金占用等好处,但赊销商品毕竟意味着应计现金流入量与实际现金流入量时间上不一致,产生拖欠甚至坏账损失的可能性比较高。不少企业现金收支失衡,都是由于应款无法及时收回,造成企业的现金支出与现金收入在时间与数额脱节。企业日常控制现金收支预算的重点应是应款,其中一个关键指标是应款收现保证率,它是指为满足企业现金收支匹配需要,而要求的企业有效收现的账款应占全部应款的百分比。应款收够!保证率指标反映了企业既定会计期间预期必须以现金支付数量,扣除各种可靠、稳定性现金来源后的差额,必须通过应款有效收现予以弥补的保证程度,是企业控制应款收现水平的基本依据。一旦实际收现率达不到这一标准,企业的现金收支就要失衡,不得展期、不能调换的到期债务就可能无法得到偿付,企业的信用就要受到损害。

为此,企业必须建立应款全程管理制度,对企业经营管理的全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制,包括以客户资信调查评估为核心的事前控制,以交易决策的信用审核为核心的事中控制,以及以应收帐款的专业化监控为核心的事后控制。一是实行客户资信管理制度。这项管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一规范化管理方法,包括“企业内部信息开发制度”;“客户信息管理制度”;“资信调查制度”;“客户信用分级管理制度”等。对客户的资信管理应当经常化、制度化地进行,盲目信任客户往往是造成日后拖欠乃至坏帐的根源之一。二是建立内部授信制度。该项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序,包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”。通过这项制度,可以明确企业与客户的信用关系。分清企业内部各部门和各级决策人员的权限和责任,使应收帐款控制在一个合理的范围之内。三是完善应收帐管理制度。企业应当分别建立“综合性销售分类帐管理制度”、“帐龄控制制度”、“赊销客户监控制度”和“欠款催收制度”。应用这套管理制度,可以使企业的应收帐款管理工作得到明显的改善。当账款为客户拖欠或拒付时,企业首先要检讨现有的信用标准和信用审批制度是否存在纰漏,然后重新对违约客户的资信进行调查、评价;对于信用品质恶劣的客户应当从信用名单中排除,对其所拖欠的款项要通过各种方式进行催收,并提出警告,当这些措施无效时可以通过法院予以裁决。

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